相続税とは？土地の相続税評価額はどうやって計算する？申告期限に間に合わない場合は？などをまとめました

相続によって取得した遺産の総額には税金がかかります。

相続財産の半数近くは、不動産と言われていますが、不動産や土地は売却しなければ、相続人間で公平に分けることはむずかしいものです。

一方で、相続税の申告期限は、相続発生後、原則10ヶ月以内となっており、期限内に原則現金で一括納付しなければなりません。

あらかじめ不動産売却など、納税資金をどのように準備するか、検討しておきましょう。スムーズな遺産分割と納税対策をすれば、相続税申告も安心です。

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相続準備2 納税資金の確認｜相続の基礎知識
不動産相続前のよくある事例を専門家が解説！　Q1.相続のポイント

相続税とは、相続によって取得した遺産の総額（債務などの金額を除き、相続開始前3年以内の贈与財産の金額を加算します）にかかる税金のことです。

一定金額までは相続税の申告をしなくて済む「基礎控除」があり、遺産の総額から基礎控除を差し引いた金額が課税対象となります。

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不動産相続前のよくある事例を専門家が解説！　Q1.相続のポイント

土地の相続税評価額の計算方法には2種類あります。

1つが「路線価方式」で、国税庁が路線価を定めている地域の評価方法で、「正面路線価×宅地の形状等に応じた調整率×土地の面積」で計算します。路線価は、毎年1月1日に評価されて7月上旬に国税庁のホームページで公開されます。

もう1つは、「倍率方式」です。これは、路線価が定められていない地域の評価方法です。「固定資産税評価額×評価倍率」で計算しますが、評価倍率も国税庁のホームページで確認することができます。

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不動産相続発生時のよくある事例を専門家が解説！　Q3.土地の相続税評価額について知りたい

相続税の算出方法は、大まかに以下の通りです。

• １．遺産総額から、相続税の課税対象となる財産を算出します。
• ２．課税遺産総額を算出します。
• ３．各相続人の仮の相続税額を計算します。
• ４．各相続人が実際に負担する相続税額を算出します。

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相続準備3 相続財産の評価｜相続の基礎知識

相続から3年目の年末までに、被相続人の居住の用に供していた家屋を相続人が、その家屋（耐震性のない場合は耐震リフォームをしたものに限り、その敷地を含む）又は除却後の土地を譲渡した場合には、その家屋又は除却後の土地の譲渡益から一定額を控除することができる、特別控除があります。

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相続した空き家に係る居住用財産の3,000万円特別控除｜住まいの税金

相続税の申告・納税の期限は、相続の開始から10カ月以内です。また、相続税は、相続の発生後10ヶ月以内に現金で一括納付しなければなりません。

10カ月の間に、分割協議の成立や納付額の確定などを行う必要があり、さらに、不動産を売却して現金化し相続税にあてる場合は、同時に不動産の売却も進めることなども考えられます。

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早めにプロに相談して、相続準備をすることでトラブルを未然に防止できます。スムーズな遺産分割と、ベストな納税対策で相続後も安心です。

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相続時の手順とトラブル｜相続サポート
「財産を受け取る方」が確認すべきポイント｜相続サポート

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相続税立替払｜東急リバブルの相続サポート

申告・納税後の相続税も、評価を見直し、正式な手続きをすることで、納めすぎた相続税が戻る場合があります。
相続税申告における土地評価は、評価する税理士の経験やノウハウにより評価額や税額が大幅に異なるケースがあります。

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